Der Haushaltsvorschlag der Bundesregierung zur Erhöhung des Kapitalertragssteuersatzes für Personen, deren Gewinne einen bestimmten Schwellenwert überschreiten, hat bei Experten, Unternehmern und Steuerzahlern gemischte Reaktionen ausgelöst.
Ein von diesen Änderungen betroffener Vermögenswert sind Immobilien, darunter Landhäuser und Anlagehäuser.
Die vorgeschlagene Änderung im neuen Haushalt der Trudeau-Regierung würde die Inklusionsrate für Kapitalgewinne über 250.000 US-Dollar für Einzelpersonen auf 67 Prozent erhöhen.
Somit würde ein einzelner Steuerzahler für die ersten 250.000 US-Dollar an Kapitalgewinnen weiterhin Steuern auf 50 Prozent des Vermögensgewinns zahlen. Für jeden Dollar über 250.000 US-Dollar wären zwei Drittel steuerpflichtig.
Was bedeutet das also für jemanden, der ein Haus erbt und darüber nachdenkt, es zu verkaufen?
CBC News bat Steuerexperten und Anwälte um Erläuterungen.
Ich werde das Haus meiner Eltern erben. Bin ich betroffen?
Wenn Ihre Eltern Ihnen das Haus hinterlassen, in dem sie leben, und es die einzige Immobilie ist, die sie besitzen, ist diese bei der Übertragung auf Sie von der Kapitalertragssteuer befreit.
Der Haushalt 2024 sieht eine Befreiung von Kapitalgewinnen für Personen vor, die ihr Hauptwohnsitz verkaufen.
Mark Weisleder, Senior Partner bei Real Estate Lawyers.ca LLP, sagte, wenn eine Person stirbt, gelten einige ihrer Vermögenswerte am Tag ihres Todes als „verkauft“.
In diesem Szenario wird die Hauptwohnung Ihrer Eltern an Sie als Begünstigten „verkauft“, sodass aufgrund der Befreiung keine Kapitalgewinne erzielt werden. Es könnten aber auch andere steuerliche Konsequenzen gelten.
Weisleder sagte, er sei „erfreut“, dass die Bundesregierung die Ausnahmeregelung für den Hauptwohnsitz nicht geändert habe, denn „für viele Kanadier ist das ihr Ruhestandsplan.“
„Sie kaufen ein Haus und wohnen 30 Jahre lang steuerfrei darin. Das ist ihre Altersvorsorge, wenn sie es verkaufen“, sagte Weisleder.
Wenn Ihre Eltern jedoch eine als Finanzinvestition gehaltene Immobilie oder ein Ferienhaus besitzen, das nicht ihr Hauptwohnsitz ist, umfasst der „Verkauf“, der nach ihrem Tod erfolgt, steuerpflichtige Kapitalgewinne, wenn die Immobilie Eigenkapital angesammelt hat.
„Diese Steuern liegen offen gesagt in der Verantwortung des Nachlasses und dann übernimmt die Person einfach den Vermögenswert. Und sie trägt diese Verantwortung nicht selbst“, sagte Weisleder.
Wenn Sie schließlich den Hauptwohnsitz Ihrer Eltern verkaufen, nachdem Sie ihn geerbt haben, fällt bei der Veräußerung ein steuerpflichtiger Veräußerungsgewinn an, wenn damit ein Gewinn erzielt wird.
Was passiert, wenn der Wert der Immobilie gestiegen ist?
Wenn Sie den Hauptwohnsitz Ihres Elternteils erben, wird der Wert dieser Immobilie zum Zeitpunkt des Erhalts ermittelt.
„Sie erhalten die Immobilie zum fairen Marktwert am Tag der Übertragung, also am Todestag“, sagte Jason Rosen, Gründungspartner von Rosen & Associates Tax Law.
Nehmen wir an, Ihre Eltern haben ihr Haus vor Jahrzehnten für 50.000 Dollar gekauft. Sie erben die Immobilie, wenn der Marktwert 500.000 US-Dollar beträgt.
Wenn Sie die Immobilie einige Jahre später für 600.000 US-Dollar verkaufen, beträgt die Wertsteigerung des Vermögenswerts für Sie 100.000 US-Dollar und nicht die Wertsteigerung von 450.000 US-Dollar seit dem Kauf der Immobilie durch Ihre Eltern.
„Die Kostenbasis ist der Preis, zu dem Sie die Immobilie ‚gekauft‘ oder, in diesem Fall, geerbt haben“, sagte Rosen.
Gibt es weitere Ausnahmen im Haushalt?
Im Haushaltsplan 2024 wird vorgeschlagen, die lebenslange Befreiung von Kapitalgewinnen beim Verkauf von Anteilen an Kleinunternehmen sowie landwirtschaftlichen und Fischereigrundstücken auf 1,25 Millionen US-Dollar zu erhöhen. Diese Zahl würde anschließend an die Inflation gekoppelt.
Um das Unternehmertum zu fördern, schlägt die Bundesregierung außerdem einen Anreiz für kanadische Unternehmer vor, der die Inklusionsquote bei einem Lebenszeitmaximum von 2 Millionen US-Dollar an anrechenbaren Kapitalgewinnen auf 33,3 Prozent senken würde.
Wenn der Anreiz vollständig umgesetzt ist, erhalten Unternehmer laut der Bundesregierung eine kombinierte Befreiung von Kapitalgewinnen in Höhe von 3,25 Millionen US-Dollar, wenn sie ihr Unternehmen ganz oder teilweise verkaufen.
Welchen Rat haben die Experten?
Rosen sagte, Steuerzahler, die sich fragen, was mit den Immobilien geschehen soll, sollten professionelle Hilfe in Anspruch nehmen.
„Wenn Sie es nicht wissen, ist es besser, jetzt Fragen zu stellen, als es später zu bereuen, sie nicht gestellt zu haben“, sagte er.
Im Falle einer Verabschiedung treten die Änderungen bei der Kapitalertragssteuer am 25. Juni in Kraft.
„Ich denke, das Beste, was Sie tun können, ist, einfach Ihr Vermögen und Ihr Nettovermögen zu bewerten und festzustellen, ob dies Auswirkungen auf Sie hat“, sagte Rosen. „Wenn es negative Auswirkungen haben sollte, prüfen Sie Ihre Möglichkeiten und lassen Sie sich beraten.“
